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《临汾政务信息》2017增刊022

2017-05-10    浏览:

临汾市一季度财税收入运行情况分析报告

 

    今年以来,随着煤炭等资源产品价格的高位运行,临汾市主体产业呈现回暖趋势,对全市财税收入的运行产生了积极的影响,收入形势企稳向好。为把握一季度全市财政收入形势,正确判断经济税源走势,为市委、市政府下一步经济决策提供参考,临汾市财政局联合市国税局、地税局对全市一季度的财税收入运行情况开展了专题调研。现报告如下:

    一、一季度全市财税收入情况
    截至3月底,全市累计完成财政收入252025万元,占全市收入目标860000万元的29.31%,快于序时进度4.31个百分点,同比增长5.98%,增收14215万元;其中:国税部门完成94574万元,同比增长240.12%;地税部门完成90822万元,同比下降12.93%;财政部门完成66629万元,同比下降36.96%。从全省情况看,临汾市财政公共预算收入总量位居全省第六。一季度我市财政收入呈现以下几个特点:
    (一)财税收入实现正增长。一季度全市财政收入达到252025万元,扭转了近三年来连续下降的走势,首次实现正增长,收入规模较2016年一季度的237810万元,增长5.98%,增幅分别高于2015年、2014年同期增幅27.88、7.98个百分点。
    (二)主导行业税收大幅增长。今年一季度,临汾市主要工业产品价格维持了去年四季度的高位水平,前两个月全市工业生产者价格指数(PPI)为131.1%,煤炭行业为148.5%,焦炭行业为149.5%,钢铁行业为124.3%,从而拉动了全市主导行业“煤、焦、钢铁”的税收增长。单从全市的三大行业增值税看,一季度煤炭行业入库增值税40489万元,同比增长667.61%,增收35214万元;焦炭行业入库增值税7480万元,同比增长589.94%,增收6396万元;钢铁行业入库增值税2732万元,同比增长515.21%,增收2288万元。
    (三)收入格局呈现新的变化。2016年全面实现营改增后,由于增值税预算分配比例变化,导致收入格局带来新变化。从部门征收看,国税部门占财政收入比重大幅增加,由2014年一季度的12%,上升至2017年一季度的38%,而同期财政和地税部门占比则相应减少,分别由37%减少至26%、51%减少至36%。从收入构成看,税收比重增加,由2014年一季度的63%上升至2017年一季度的74%;非税收入比重下降,由2014年一季度的37%下降到2017年一季度的26%。
    (四)绝大多数县收入超序时进度。一季度,全市19个县市区中有15个实现了开门红,按照收入考核进度排队依次是:安泽完成47.74%、乡宁完成41.97%、古县完成32.36%、汾西完成28.01%、尧都完成27.62%、侯马完成27.02%、侯开完成26.71%、大宁完成26.27%、曲沃完成26.22%、临开完成26.12%、襄汾完成25.79%、蒲县完成25.60%、洪洞完成25.40%、翼城完成25.22%、霍州完成25.19%。不达进度的四个县依次是:吉县完成20.04%、永和完成19.97%、隰县完成13.84%、浮山完成11.59%。
    二、一季度全市财税收入简析
   (一)增值税增长因素分析
    一季度,全市增值税公共预算收入完成83718万元,同比增长427.82%,增收67857万元,增值税实现较高增幅的原因有二,一是增值税的市县级预算分配比例变化,较去年翻了一倍;二是重点行业价格上涨带来应税收入增长。
    煤炭行业:一季度煤炭行业入库增值税40489万元,同比增长667.61%,增收35214万元。煤炭行业受去产能和安全治理影响,产量虽有下降,但由于市场价格保持高位运行,扩张了产品增值空间,增加了税收来源。2017年1-3月份销量692万吨,同比增长2.67%,增销18万吨,销量因素影响增值税增收482万元;平均价格为450元/吨,同比增长125%,吨升250元,价格因素影响增值税增收10294万元。洗煤销量431万吨,同比增长42.72%,增销129万吨,销量因素影响增值税增收6931万元;平均价格为903元/吨,同比增长169.55%,吨升568元,价格因素影响增值税增收14566万元。

2012-2015年煤炭焦炭价格变化表 单位:元

年度     项目

2012年

平均价格

2013年

平均价格

2014年

平均价格

2015年

平均价格

2016年

平均价格

2017年

预计平均价格

洗煤

1000

800

600

440

510

903

焦炭

1800

1400

1100

660

805

1334

    焦炭行业:一季度全市焦炭行业入库增值税7480万元,同比增长589.94%,增收6396万元。2017年1-3月份由于市场需求旺盛,销售焦炭276万吨,同比增长28.37%,增销61万吨;焦炭平均价格为1334元/吨,同比增长202.49%,吨升893元。销量增加,价格上涨,拉动焦炭行业增收。
    钢铁行业:一季度,全市钢铁行业入库增值税2732万元,同比增长515.21%,增收2288万元。钢铁行业受上游行业主导产品价格持续增长影响,钢材价格也随之保持增势,全市大部分钢铁企业从2016年初的低谷走出,企业经营形势逐步好转,入库税收较同期大幅增长。从重点税源监控企业数据来看:2017年1-3月份销量为118万吨,同比增长31.87%,增销27万吨。钢材平均价格为2644元/吨,同比增长60.34%,吨升995元。
    (二)所得税增长因素分析
    一季度,全市入库企业所得税9851万元,同比增长12.40%,增收1087万元。企业所得税为直接税,在成本费用不增加的情况下,应税收入增长必然带来应纳税所得额增大,企业所得税增加。今年一季度,企业所得税的增长主要来自金融和煤炭行业,尧都农村商业银行1-3月份入库企业所得税1233万元,为净增收;王家岭煤矿1-3月份入库企业所得税入库2349万元,增长1273.32%,增收2178万元。
    (三)其他税种因素分析
    煤炭等主导产业价格增长,带来相关12个税种8增4降。资源税完成2.5亿元,同比增长148.46%,增收15146万元;契税受清理欠税和政府协调入库影响,完成9300万元,同比增长123.12%;个人所得税完成23407万元,同比增长50.42%,增收7846万元,其中工资薪金增收3563万元,个体工商户生产经营所得增收1114万元,股利、股息、红利所得增收1014万元,财产转让所得增收1007万元;房产税、印花税、城建税、车船税和土地增值税共完成3.18亿元,同比增长23.56%。营业税清理欠税430万元;烟叶税完成144万元,同比下降60.44%;耕地占用税完成2347万元,同比下降16.8%;土地使用税完成9727万元,同比下降15.03%。
    (四)经济分类型分行业分析
    一季度,增值税从经济类型来看:国有企业入库增值税13200万元,同比增长211.61%,占全市增值税83718万元的15.77%,民营企业入库70518万元,同比增长506.61%,占全市增值税的84.23%。内资企业入库增值税81066万元,同比增长458.27,占全市增值税的96.83%,外资企业入库增值税1078万元,同比增长25.49%,占全市增值税的1.29%,个体经营入库增值税1574万元,同比增长227.15%,占全市增值税的1.88%。从行业来看:采矿业和制造业占总收入的份额较大,采矿业完成43063万元,占增值税总收入的51.44%,同比增长695.99%,制造业完成15068万元,占增值税总收入的18.00%,同比增长328.78%。从此可见,主要还是采矿业,也就是煤矿产业拉动了本年一季度收入。
    (五)非税收入减收因素分析
    2017年一季度非税收入66629万元,同比下降了36.96%,减收39066万元。非税收入减收幅度较大,主要受“两权”价款减收影响所致。通过向省财政厅了解,2017年中央要将目前执行的“两权”价款中央和地方分成比例由2:8调整为4:6,“两权”价款地方分成比例减少预计会影响全市收入6.72亿元(按2015、2016年缓缴“两权”价款数据测算)。同时,如缓缴2017年“两权”价款,预计将会影响全市收入8.4亿元。其次是行政事业性收费收入减少。近年来,国家加大了清费立税工作力度,取消和停征了部分国土、农业、工商、质检部门行政事业性收费,减轻了企业负担,但对公共财政预算收入造成一定影响。2016年3月15日,财政部、国家发展改革委下发了《关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知》(财税〔2017〕20号)文件,又取消或停征了41项行政事业性收费项目,涉及临汾市的收费项目15项,该15项收费项目涉及全市预计全年减收9279万元。
    三、当前经济运行中存在的问题
    (一)煤炭、焦炭、钢铁企业普遍开工不足,无法释放产能和效益。一是国家政策方面,2016年的中央经济工作会议指出,2017年是供给侧结构性改革的深化之年,要继续推进钢铁、煤炭行业化解过剩产能。从一季度情况看,全市354户规模以上工业中,限产停产企业达到173家(煤炭87家,焦炭23家,钢铁22家),全市涉及去产能行业的主要工业产品产量均有所下降,原煤产量1004万吨,同比下降2.99%,减产31万吨;洗煤产量523万吨,同比增长8.28%,增产40万吨;焦炭产量365万吨,同比下降1.35%,减产5万吨。二是环保治理方面。目前,治雾减霾,大气治理已经成为临汾市政府经济工作安排的重中之重,生产排放达不到国家环保标准,钢铁、焦炭行业就会受到影响。基于各方面的压力和要求,企业不能满负荷生产,尤其是一些焦化企业因为要降低产能延长结焦时间,为了维持运转甚至到了濒临停产的境地,随时面临关停的窘境,无法正常经营。
    (二)实体经济资金周转困难,急需金融经济“输血”。一是虽然目前宏观经济有向好的趋势,但是全市工业企业“两项资金(产成品占用资金和应收账款)”占比仍处于高位,企业资金周转压力加大,欠税风险增大。二是受供需合同的影响,环境治理的限产、停产措施,产量的大幅下降,增加企业公摊成本,合同期内如果不能按期提供合同规定的产品,将带来利润和信誉的双重损失,对企业以后长远发展带来负面影响。三是受资本构成的制约,企业要维持生产必须投入更多的环保成本,需要更多的资金注入,而临汾市企业资产负债率过高的现状仍未发生根本改变,企业需要寻求更多资金来源,造成融资成本过高。
    (三)产业结构过于单一,收入增长过于依赖价格上涨,抗击市场波动能力弱。受区域经济结构单一的影响,传统行业始终是财税收入依赖的支柱产业。从收入份额较大的国税收入来看,今年一季度,全市煤炭、焦炭和钢铁三大行业占国税总收入的53.67%。一季度全市新兴制造业税收完成3173万元,占国税收入总额的份额较低,为2.99%,较同期比重仅上升0.8个百分点。所以主导行业一旦出现市场价格回落的局面,收入将会大幅下滑,其他产业提供的税收短期内无法弥补。
    (四)环保压力大,企业环保设施的投入和设备检修将会短期内影响财税收入的实现。企业或因环保不达标停产整顿,或因设备停产检修,急需集中购置固定资产,产生大量进项税,导致销项税减进项税后的应缴税款减少,严重影响财税收入的实现,就襄汾县几个企业为例,万鑫达投资环保设施需5.13亿,新增进项抵扣8945万元;星原钢铁1#高炉停产检修,需投资9000万元,新增进项抵扣1200万元,新购环保设施5000万元,新增进项抵扣2770万元;中升拟投资12290万元对环保设施进行改造,10月底完成,新增进项抵扣1200万元;晋能拟投资11000万元对环保设施进行改造,新增进项税额1000万元;宏源2#焦炉大修,新增进项抵扣800万余元。由于企业环保项目预算都是按最低标准测算,后期实施还有可能会增加,这几个企业预计新增进项税额15914万元。截止到3月底,全市累计会有21亿元留抵税金需要抵顶消化,对后期组织财税收入压力很大。
    (五)部分县市存在人才、资金、技术流失情况。临汾市环保压力大,多数企业处于停产半停产的状态,从调研情况看,周边地市,尤其在边界地区,外市同行业企业则正常生产,势必造成临汾市部分企业外迁,造成设备、资金、技术、人才的流失,襄汾县部分焦碳和钢铁企业已经转产于临近的新绛县,对县域经济冲击很大。
    从调研情况看,煤炭、焦炭、钢铁等主导产品价格在经历年初的回调后,市场普遍认为短期内仍存在继续上涨的预期,但当前全市经济总体上仍未走出困难时期,经济下行压力依然很大,企业资金情况仍然困难,财政收支形势依然严峻。各级政府部门必须保持清醒地头脑,科学研判区域经济形势,采取有效措施帮助企业发展。
    四、几点建议
   (一)保持清醒头脑,力戒盲目乐观。
虽然今年财政收入有所好转,但是主导行业的价格不确定因素仍然很多,前景不容乐观。企业普遍融资能力低,缺乏持续的资金保障,投入不足,严重制约了企业的市场竞争力,一旦市场价格下跌,再加上环保限产要求,企业维持正常运转将困难重重,各级政府应进一步加强对区域经济形势的调查研究,解决好企业发展中存在的问题和困难,尽力帮助企业渡过难关。
   (二)推动企业复苏,力促煤矿开工。从一季度情况看,正是煤炭行业的好转,带动了全市财政收入的增长,可见煤炭等传统产业依旧是全市“立市之本,财税之源”,因此,建议政府各有关部门,一是要强化服务,千方百计加快煤矿复工复产步伐,提高煤炭产量;二是要进一步深入研究市场营销策略,扩大销量,想方设法降低成本,提高市场竞争力,帮助企业尽快摆脱困境,增强煤炭企业内生活力,增加税收收入;三是要抓住现在煤炭价格上涨的契机,利用资本市场,加大融资力度,加快企业转型升级,增强接续财源建设。
    (三)发展实体经济,培植可持续财源。经济决定财政。经济规模决定财力规模,没有经济发展,财政将是无源之水、无本之木。因此,只要有利于全市经济社会发展,财政都应全力支持。各级政府要重点从提升企业质量、增加企业数量、优化发展环境三个方面来涵养财源,发展实体经济。首先,涵养现有财源,着力提升传统产业。在有力落实好“三去一降一补”重大任务的基础上,着力改造提升煤焦铁传统产业。支持企业科技创新和技术改造,在积极向上争取技改和科研资金的同时,通过适当投入、缓交税费、协助融资、减少行政性收费等方式,推进企业技术革新,支持煤转电、煤转化、煤转材、焦转化、普钢转特钢,延伸产业链条,提高资源利用率。其次,培植新型财源,扩大经济规模。有企业,就会有税收,有税收就会有财政收入,企业越多,税收越多。设立各类产业基金,与银行协商共同融资,按投资比例承担风险,调动产业资本,大力支持实体经济发展。充分利用规模为100亿元的临汾市产业引导基金,重点发展“新装备、新材料、新医药、新电子、节能环保、食品轻工”等六大新兴产业集群。充分利用3000万元的旅游产业发展基金,组建市级文化旅游产业集团,坚持区域联合发展,整合各县旅游资源,引入民营企业和资本,高标准设计一日游、二日游、五日游等精品旅游线路,打造集游、吃、购、住于一体的高质量旅游产品,大力发展全域旅游,让游客吃在临汾、住在临汾、消费在临汾。第三,创新融资方式,着力优化发展环境。充分发挥财政资金的引导和杠杆作用,运用产业基金、PPP模式等多种形式,由政府直接投入转向以间接投入为主,撬动更多民间资本和社会资本投向实体经济,放大投资规模,起到“四两拨千斤”的杠杆作用。尤其是要充分利用好规模为20亿元的临汾市PPP子基金,大力推进PPP工作,要制定规范的操作流程和办法,积极开展PPP相关的业务培训,加快推进市级PPP示范项目建设。各县(市、区)要积极主动开展PPP工作,努力开创工作新局面。要优化发展环境,充分运用财政政策工具,进一步减税降负,充分让利于企业,创造宽松的投资环境;加大基础设施建设力度,给土地“穿衣服”,提升土地或国有资产的价值,为企业创造良好的发展环境,让企业来得了、住得下、留得住、过得好。
    (四)帮扶重点企业,切实解决企业当前困难。针对目前全市经济运行情况,建议市、县政府重点扶持规模以上企业,推动金融和资本创新体系建设,利用企业债券服务实体经济,借助资本市场实现融资渠道多元化,改善融资环境。根据《中共中央国务院关于深化融资体制改革的意见》文件精神,加大创新力度,丰富债券品种,进一步采取利用企业债券、公司债券、非金融企业债务融资工具等措施支持重点领域投资项目。也可根据发展需要,依法发起设立基础设施建设基金、政府出资产业投资基金等各类基金,充分发挥政府资金的引导作用和放大效应,做好资金与项目的匹配,切实解决企业当前的困难。(市财政局)
 


                   

   

责任编辑:刘小伟   王雅娴


  

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